上月底，国税局发布了一份 备忘录 就退休计划审计中处理资料文件要求(idr)的程序向其审查员作出说明. 新流程, 是为了简化考试程序而设立的吗, 确定何时准备, 发布和跟进IDR请求.
在过去, 美国国税局和计划发起人共同管理IDR响应时间和截止日期，以适应独特的情况和计划冲突. 但这一切都变了. 展望未来，IDR截止日期将与第一封审计通知函一起触发. 大约10天后，计划发起人可能会接到后续电话.
大家可以想象, 预计这一新程序将使计划发起人特别沮丧, 谁可能很难遵守这些新的更严格的指导方针, 尤其是当你不完全清楚这条线上的期望和后果时.
“这些新程序似乎旨在给考试过程注入更多纪律,罗伯特·托特说, Toth Law and Applied Pension Professionals的律师, 在最近的 博客. “问题, 这往往是许多此类结构化业务流程改进工作的问题, 这是否就像设计师在纸上看到的那样好呢?它们通常没有给实际的业务体验留下多少空间. Examinations can be difficult; data can be hard to find, subject to interpretation and dispute; people can be hard to find; business conditions can be difficult; and IDRs have been a dynamic tool used throughout the examination process to establish (or even disprove) an examiners position. 在这一过程中，谨慎和灵活是必要的，既要奖励，又要实行问责制.”
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By 保罗·麦克尤恩，注册会计师，MTax, AIFA (新费城办事处)