IRS To Target Solo 401(k) Plans For Non-Compliance
Like most organizations, 美国国税局致力于实现一系列的目标和目的，以实现增长和可持续发展，并要求组织内的部门和部门制定自己的战略，以使组织整体受益. 今年，一项特别的策略肯定会让一些企业主陷入困境. According to the IRS, TE/GE(免税和政府实体)部门已承诺审查个人401(k)计划(传统的401(k)计划，该计划覆盖100%没有员工的企业所有者, 或企业所有者及其配偶)，以“确定是否存在运营或资格失败”, income and excise tax adjustments, or plan document violations.”
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Should Sponsors Of Solo 401(k) Plans Worry?
有一些金融机构定期提供免费管理单参与者401(k)计划. However, like most things, you get what you pay for. Unfortunately, when these plans are eventually audited, 他们经常不能遵守现行的国税局和劳工部(DOL)的要求. 因此，如果这听起来像您现有的情况，是的，您可能需要担心一些事情. On the other hand, 如果您的计划由受信任的第三方管理员提供和维护, you are likely in the clear. Sure, 你可能需要支付象征性的年费来管理这些计划, 但你真正付出的是内心的平静，因为你知道你的计划是好的, 工作秩序和符合所有必要的合规措施.
The good news, with regard to a solo 401(k) plan, 它们实际上与其他401(k)计划相似吗. Plus, 因为只有一个参与者——你——你不必担心传统上适用于这类退休计划的合规问题, 比如最小覆盖率和非歧视测试, top heavy rules, and Title I of ERISA. On the other hand, 当企业被发现违反了个人401(k)计划严格的资格规定时，与这类计划有关的坏消息就会出现, 这会增加矫正成本和制裁的风险.
Why Should Solo 401(k) Plan Sponsors Worry?
Once a plan has been selected for audit, 如果你的个人401(k)计划的合规问题被发现，确实没有任何纠正方案可用——你的罚款和处罚只能和国税局协商. 然而，正如你想象的那样，美国国税局将在谈判中处于更有利的地位.
If you currently sponsor a solo 401(k) plan, 请继续阅读，了解可能导致审计发现的五个关键领域, fees, and penalties. And, 如果您需要更多的信息或帮助审查您现有的计划, 尽快联系你的退休计划顾问，以尽量减少(并有可能消除)你的风险.
Listen To Episode 92, “How To Avoid Common Mistakes & Design The Ideal Retirement Plan,” on unsuitable on Rea Radio, Rea & Associates award-winning weekly podcast.
美国国税局的审计可能揭示:注意这五个个人401(k)计划的失误
1. You’re Solo No Mo
如果你雇佣了一名员工，他们有资格获得福利, your solo 401(k) plan is no longer applicable. Instead, you are now subject to minimum coverage, nondiscrimination, 以及头重脚轻的规则——更不用说ERISA报告和披露要求了. 如果你的公司目前有一个单人参与的401(k)计划, but you have employees on the payroll, 国税局肯定会嗅到血腥气息，甚至可能会派特工来. Remember, 如果你的公司有员工，或者你打算在未来雇人, step away from the solo 401(k) plan option. 如果你雇佣的员工工作时间超过1小时，这一点尤为重要,000 hours annually.
2. Lack Of (True) Control
Even if yours is a solo act, 如果你的企业实际上处于另一个实体的共同控制之下，而这个实体目前是普通法雇员的工作场所, 你甚至可能没有资格参加个人401(k)计划. Instead, 因为其他公司的雇员最终可能有资格获得你的计划文件中列出的福利——你也受到潜在保险的影响, testing, and top-heavy issues mentioned earlier.
3. Missing Out On The EZ Requirement
只要你的计划资产少于250美元,000, sponsors of solo 401(k) plans are exempt from filing Form 5500-EZ. However, 一旦你的计划超过了这个门槛，你就不能填写所需的表格, 美国国税局和劳工部将对你进行严厉的处罚，每天可能要花250美元, up to $150,000 for each late Form 5500 or 5500-EZ, plus interest. 如果你已经跨过了这个门槛，那就考虑看看你的工作清单 Penalty Relief Program for Form 5500-EZ Late Filers.
4. Not Just Pushing The Limits – Exceeding Them
Similar to their group 401(k) counterparts, 个人计划不允许超过《安全的赌博软件》规定的美元限额. 到2021年，限额为1.95万美元(50岁及以上的上限为2.6万美元)。. Furthermore, the 415(c) limit, which states “during a limitation year, the total of employer contributions, employee contributions, 每位参与者的罚没金额不得超过58美元中较小者,000或100%的参与者补偿”也适用. For those 50 or older, 提高追赶限制也将生效, 这将使他们的总捐款限额达到64美元,500.
5. Forgetting Your Plan Document
作为计划发起人，无论你是计划的唯一参与者还是数百名参与者之一，你最重要的职责之一就是维护你的计划文件, which will help you ensure ongoing compliance. If you are aware of a problem with your plan document, before the IRS singles you out during an audit, consider fixing your mistakes voluntarily. You can learn more about this option on the IRS’s Employee Plans Compliance Resolution System webpage.
We Can Help!
Rea & Associates administers many types of retirement plans, including solo 401(k) plans for a nominal annual fee. 这笔费用使Rea的退休计划管理服务团队能够确保持续的合规性. 如果您想了解更多关于个人401(k)计划和预计的审计涌入的信息， contact us today.
By: Paul McEwan, CPA, MTax, AIFA (New Philadelphia CPA Firm)